[Káté~górí~éñ: Ré~chñú~ñgsw~éséñ~]

[Úmsá~tzst~éúér~]

[Díé Úmsátzstéúér – áúch Méhrwértstéúér géñáññt – wírd áúf Wáréñ sówíé áúf Díéñstléístúñgéñ érhóbéñ úñd gílt áls éíñé dér wíchtígstéñ Éíññáhméqúélléñ dés Stáátés. Úmsátzstéúérpflíchtígé Úñtérñéhméñ síñd dázú vérpflíchtét, díé Úmsátzstéúér kórrékt zú érhébéñ úñd áñ dás Fíñáñzámt ábzúführéñ. Éíñé régélmäßígé Méldúñg dér Úmsátzstéúér érfólgt ím Ráhméñ dér sógéñáññtéñ Úmsátzstéúér-Vóráñméldúñg.]

[Défí~ñítí~óñ: Wá~s íst~ díé Ú~msát~zsté~úér¿~]

[Béí dér Úmsátzstéúér háñdélt és sích úm éíñé Stéúér áúf Úmsätzé, álsó áúf Wáréñlíéférúñgéñ úñd Díéñstléístúñgéñ. Úmsátzstéúér müsséñ sówóhl príváté Éñdvérbráúchér áls áúch Úñtérñéhméñ bézáhléñ, díé éíñé Wáré káúféñ ódér éíñé Díéñstléístúñg íñ Áñsprúch ñéhméñ. Dérjéñígé, dér díé Líéférúñg ódér Léístúñg érbríñgt, múss díé éíñgéñómméñé Úmsátzstéúér dáññ áñ dás Fíñáñzámt ábführéñ. Ím Réchñúñgswéséñ múss díé Úmsátzstéúér sówóhl béí Éíñkäúféñ áls áúch béí Vérkäúféñ béáchtét wérdéñ.]

[Úmsá~tzst~éúér~pflí~chtí~g síñ~d Úñt~érñé~hméñ~ úñáb~häñgí~g vóñ~ íhré~r Réc~htsf~órm. Á~úch S~élbs~tstäñ~dígé~ úñd F~réíb~érúf~lér s~íñd ú~msát~zsté~úérp~flíc~htíg~.]

[Bís á~úf wé~ñígé~ Áúsñ~áhmé~ñ wír~d áúf~ állé~ Kóñs~úmáb~gábé~ñ éíñ~é Úms~átzs~téúé~r érh~óbéñ~. Áls s~ógéñ~áññt~é Gém~éíñs~cháf~tsté~úér s~téht~ díé Ú~msát~zsté~úér s~ówóh~l dém~ Búñd~ áls á~úch d~éñ Bú~ñdés~läñdé~rñ zú~.]

[Häúfí~g wír~d stá~tt Úm~sátz~stéú~ér dé~r Bég~ríff~ „Méhr~wért~stéú~ér“ gé~bráú~cht. Í~ñhál~tlíc~h bés~téht~ zwís~chéñ~ béíd~éñ Bé~gríf~féñ á~bér k~éíñé~rléí~ Úñté~rsch~íéd.]

[Réch~tsgr~úñdl~ágéñ~ für dí~é Úms~átzs~téúé~r]

[Gésétzlíché Grúñdlágé für díé Úmsátzstéúér íst dás Úmsátzstéúérgésétz (ÚStG). Díésés éñthält díé Régélúñgéñ, áñ díé sích Úñtérñéhméñ béí dér Áúsführúñg vóñ Líéférúñgéñ úñd Léístúñgéñ háltéñ müsséñ. Ábér ñícht ñúr díé Úñtérñéhméñ, sóñdérñ áúch díé Fíñáñzvérwáltúñg sówíé díé zústäñdígéñ Fíñáñzgéríchté síñd áñ dás ÚStG gébúñdéñ.]

[Áúßérdém fíñdéñ sích áúsführlíché Íñfórmátíóñéñ zúr úmsátzstéúérlíchéñ Béháñdlúñg vóñ Líéférúñgéñ úñd Léístúñgéñ áúch íñ dér Úmsátzstéúér-Dúrchführúñgsvérórdñúñg (ÚStDV). Dábéí háñdélt és sích úm éíñé Réchtsvérórdñúñg, déréñ Zíél és íst, Détáílfrágéñ zúm Úmsátzstéúérrécht zú béáñtwórtéñ úñd díé éíñhéítlíché Réchtsáñwéñdúñg dúrch Fíñáñzvérwáltúñg úñd Réchtspréchúñg béí dér Úmsátzstéúér zú géwährléístéñ.]

[Díé v~érsc~híéd~éñéñ~ Úmsá~tzst~éúér~sätzé~]

[Béí d~ér Úm~sátz~stéú~ér ís~t íñ D~éúts~chlá~ñd gr~úñds~ätzlí~ch zú~ úñté~rsch~éídé~ñ zwí~sché~ñ:]

[dém R~égél~-Úmsá~tzst~éúér~sátz~ vóñ 19 P~rózé~ñt,]
[dém é~rmäßíg~téñ Ú~msát~zsté~úérs~átz v~óñ 7 Pr~ózéñ~t úñd~]
[úmsá~tzst~éúér~fréí~éñ Úm~sätzé~ñ]

[Dás b~édéú~tét: G~rúñd~sätzl~ích g~ílt é~íñ Úm~sátz~stéú~érsá~tz vó~ñ 19 Pró~zéñt~. Íñ bé~stím~mtéñ~ Fällé~ñ réd~úzíé~rt sí~ch dé~r Úms~átzs~téúé~rsát~z áúf~ 7 Próz~éñt. D~íés é~rgíb~t síc~h áús~ § 12 Ábs. 2 Ú~StG.]

[Béís~píél~é für W~áréñ~ ódér~ Díéñ~stlé~ístú~ñgéñ~ mít é~rmäßíg~tém S~téúé~rsát~z:]

[Éíñ G~róßté~íl dé~r Léb~éñsm~ítté~l]
[Zéít~úñgé~ñ, Zéí~tsch~ríft~éñ úñ~d Büch~ér]
[Hóté~lübér~ñách~túñg~éñ]
[Tíck~éts f~ür Thé~átér~, Kóñz~érté~ úñd M~úséé~ñ]
[Tíck~éts f~ür déñ~ Pérs~óñéñ~ñáhv~érké~hr]
[Kúñs~tgég~éñst~äñdé]

[Für déñ Vérkáúf vóñ Spéíséñ úñd Géträñkéñ íñ dér Gástróñómíé íst zú úñtérschéídéñ: Dúrch díé Ñéúrégélúñg dúrch dás Stéúéräñdérúñgsgésétz 2025 gílt für Spéíséñ dáúérháft dér érmäßígté Stéúérsátz vóñ 7 Prózéñt – úñábhäñgíg dávóñ, ób díé Spéísé zúm Vérzéhr vór Órt ím Réstáúráñt áñgébótéñ wírd ódér dér Kúñdé díé Spéísé mítñímmt. Díésé Ábséñkúñg gílt ábér ñícht für Géträñké.]

[Íñ fó~lgéñ~déñ z~wéí B~ráñc~héñ w~írd é~íñ sé~párá~tér S~téúé~rsát~z érh~óbéñ~:]

[Für lá~ñdwí~rtsc~háft~lích~é Ért~rägé w~írd é~íñé Ú~msát~zsté~úér v~óñ 7,8 Pr~ózéñ~t fäll~íg]
[Für fó~rstw~írts~cháf~tlíc~hé Ér~zéúg~ñíss~é gíl~t éíñ~é Úms~átzs~téúé~r vóñ~ 5,5 Próz~éñt]

[Vórá~ússé~tzúñ~g für d~íé Áñ~wéñd~úñg d~íésé~r Sté~úérs~ätzé í~ñ dér~ Láñd~- úñd F~órst~wírt~schá~ft ís~t, dás~s dér~ Gésá~mtúm~sátz~ íñ dé~m láñ~d- bzw~. fórs~twír~tsch~áftl~íché~ñ Bét~ríéb~ ím vó~ráñg~égáñ~géñé~ñ Kál~éñdé~rjáh~r wéñ~ígér~ áls 600.000 É~úró b~étrá~géñ h~át.]

[Wélc~hé Lé~ístú~ñgéñ~ síñd~ úmsá~tzst~éúér~fréí~¿]

[Gémäß § 4 Ú~StG s~íñd b~éstí~mmté~ Líéf~érúñ~géñ ú~ñd só~ñstí~gé Lé~ístú~ñgéñ~ stéú~érfr~éí. Ñí~cht ú~msát~zsté~úérp~flíc~htíg~ síñd~ zúm B~éísp~íél:]

[Áúsf~úhrl~íéfé~rúñg~éñ íñ~ dás É~Ú-Áús~láñd~ (íññé~rgém~éíñs~cháf~tlíc~hé Lí~éfér~úñgé~ñ)]
[Áúsf~úhrl~íéfé~rúñg~éñ íñ~ Läñdé~r áúßé~rhál~b dér~ ÉÚ]
[Vérm~íétú~ñg úñ~d Vér~pách~túñg~ vóñ G~rúñd~stück~éñ]
[Ímmó~bílí~éñvé~rkäúf~é]
[Héíl~béhá~ñdlú~ñgéñ~ vóñ Är~ztéñ~, Hébá~mméñ~ úñd H~éílp~rákt~íkér~ñ]
[Bést~ímmt~é Báñ~k- úñd~ Fíñá~ñzgé~schäf~té]
[Schú~l- úñd~ Bíld~úñgs~léís~túñg~éñ]
[Küñst~lérí~sché~ úñd k~últú~réll~é Dár~bíét~úñgé~ñ]

[Íñ bé~stím~mtéñ~ Fällé~ñ háñ~délt~ sích~ dábé~í úm é~íñé „ú~ñéch~té“ St~éúér~béfr~éíúñ~g háñ~délt~. Dáññ~ íst d~ér Vó~rsté~úérá~bzúg~ áúsg~ésch~lóss~éñ. Dá~vóñ z~ú úñt~érsc~héíd~éñ sí~ñd „éc~hté“ S~téúé~rbéf~réíú~ñgéñ~, béí d~éñéñ~ éíñ V~órst~éúér~ábzú~g mögl~ích í~st.]

[Wás b~édéú~tét V~órst~éúér~ábzú~g¿]

[Grúñdsätzlích sólléñ mít dér Úmsátzstéúér létztéñdlích Pródúkté úñd Díéñstléístúñgéñ béstéúért wérdéñ, díé vóñ prívátéñ Éñdvérbráúchérñ érwórbéñ wérdéñ. Úmsátzstéúér múss ábér áúch íñ Réchñúñg géstéllt wérdéñ, wéññ Úñtérñéhméñ Wáréñ úñd Díéñstléístúñgéñ áñ áñdéré Úñtérñéhméñ vérkáúféñ.]

[Dámít Úñtérñéhméñ, déñéñ vóñ éíñém áñdéréñ Úñtérñéhméñ Úmsátzstéúér íñ Réchñúñg géstéllt wírd, dádúrch ñícht wírtscháftlích bélástét wérdéñ, síñd díé Úñtérñéhméñ íñ dér Régél zúm sógéñáññtéñ Vórstéúérábzúg béréchtígt. Dás bédéútét: Síé köññéñ sích díé gézáhlté Úmsátzstéúér vóm Fíñáñzámt érstáttéñ lásséñ. Díé vóm Úñtérñéhméñ gézáhlté Úmsátzstéúér wírd áls Vórstéúér bézéíchñét, wéíl dás Úñtérñéhméñ íñ Vórléístúñg géht.]

[Díé V~órst~éúér~ káññ~ éñtw~édér~ ím Rá~hméñ~ dér Ú~msát~zsté~úérv~óráñ~méld~úñg ó~dér í~m Ráh~méñ d~ér Úm~sátz~stéú~érér~klärú~ñg gé~ltéñ~d gém~ácht~ wérd~éñ. Úñ~tér w~élch~éñ Vó~ráús~sétz~úñgé~ñ éíñ~ Vórs~téúé~rábz~úg mög~lích~ íst, r~égél~t dás~ ÚStG~.]

[Wích~tíg: Z~úm Vó~rsté~úérá~bzúg~ síñd~ ñúr Ú~ñtér~ñéhm~éñ bé~réch~tígt~, prív~áté É~ñdvé~rbrá~úché~r dág~égéñ~ ñích~t.]

[Wás í~st éí~ñé Úm~sátz~stéú~ér-Vó~ráñm~éldú~ñg¿]

[Díé Úmsátzstéúér-Vóráñméldúñg íst éíñé régélmäßígé Méldúñg, wélché díé Úñtérñéhméñ béím Fíñáñzámt éíñréíchéñ – éñtwédér móñátlích ódér qúártálswéísé. Dábéí gébéñ díé Bétríébé íhré Úmsätzé úñd Vórstéúérbéträgé für déñ jéwéílígéñ Ábréchñúñgszéítráúm áñ. Áúf Básís dér Úmsátzstéúér-Vóráñméldúñg wírd díé Úmsátzstéúérschúld béréchñét, díé éñtwédér zú záhléñ íst ódér áls Vórstéúérvérgütúñg érstáttét wírd.]

[Ób dí~é Úms~átzs~téúé~r-Vór~áñmé~ldúñ~g móñ~átlí~ch ód~ér ví~érté~ljähr~lích~ érfó~lgéñ~ múss~, häñgt~ vóñ d~ér Höh~é dér~ ím Vó~rjáh~r ábg~éführ~téñ Ú~msát~zsté~úér á~b.]

[Wér b~éñötí~gt éí~ñé Úm~sátz~stéú~ér-Íd~éñtí~fíká~tíóñ~sñúm~mér¿~]

[Éíñé~ Úmsá~tzst~éúér~-Ídéñ~tífí~kátí~óñsñ~úmmé~r (kúr~z: ÚSt~-ÍD) bé~ñötíg~éñ ál~lé Úñ~térñ~éhmé~ñ,]

[díé W~áréñ~ íñs É~Ú-Áús~láñd~ líéf~érñ ó~dér]
[sóñs~tígé~ Léís~túñg~éñ ím~ ÉÚ-Áú~sláñ~d érb~ríñg~éñ.]

[Für Ré~chñú~ñgéñ~ íññé~rhál~b Déú~tsch~láñd~s géñ~ügt dí~é Sté~úérñ~úmmé~r. Díé~ ÚSt-Í~D káñ~ñ béí~m Búñ~dész~éñtr~álám~t für S~téúé~rñ bé~áñtr~ágt w~érdé~ñ.]

[Wás b~édéú~tét d~íé „Kl~éíñú~ñtér~ñéhm~érré~gélú~ñg“¿]

[Béstímmté Úñtérñéhméñ köññéñ díé sógéñáññté Kléíñúñtérñéhmérrégélúñg gémäß § 19 ÚStG íñ Áñsprúch ñéhméñ úñd sích dámít vóñ dér Úmsátzstéúérpflícht béfréíéñ lásséñ. Éíñ Úñtérñéhmér gílt áls Kléíñúñtérñéhméñ, wéññ séíñ Úmsátz ím Vórjáhr 25.000 Éúró ñícht übérschríttéñ hát úñd ím láúféñdéñ Jáhr ñícht übér 100.000 Éúró líégt.]

[Wás í~st dá~s „Rév~érsé~-Chár~gé Vé~rfáh~réñ“¿~]

[Úñtér béstímmtéñ Vóráússétzúñgéñ íst gémäß § 13 ÚStG ñícht dér Léístúñgsérbríñgér Stéúérschúldñér, sóñdérñ dér Léístúñgsémpfäñgér. Dáññ múss dér Léístúñgsémpfäñgér díé fällígé Úmsátzstéúér ábführéñ („Révérsé-Chárgé-Vérfáhréñ“). Dér Léístúñgsérbríñgér hát íñ díésém Fáll íñ séíñér Réchñúñg dáráúf híñzúwéíséñ, dáss dér Léístúñgsémpfäñgér Stéúérschúldñér íst. Béím „Révérsé-Chárgé-Vérfáhréñ“ múss vóñ béídéñ bétéílígtéñ Úñtérñéhméñ díé jéwéílígé ÚSt-ÍD áúf dér Réchñúñg vérmérkt wérdéñ.]

[Úñsé~ré Sé~míñá~rémp~féhl~úñgé~ñ]

[Réch~ñúñg~swés~éñ Sé~míñá~ré]

[Ím Fí~ñáñz~- úñd R~échñ~úñgs~wésé~ñ zähl~t Ákt~úálí~tät. Ñé~úé Bé~wért~úñgs~- ódér~ Bílá~ñzíé~rúñg~svór~schr~ífté~ñ, Äñdé~rúñg~éñ ím~ Stéú~érré~cht ú~ñd dí~gítá~lé Pr~ózés~sé st~éllé~ñ díc~h stäñ~díg v~ór ñé~úé Hé~ráús~fórd~érúñ~géñ.]

[Práx~ísñá~hés F~áchw~íssé~ñ, tóp~áktú~éllé~ Íñhá~lté ú~ñd ér~fáhr~éñé R~éfér~éñt:í~ññéñ~. Mít ú~ñsér~ér Wé~ítér~bíld~úñg b~léíb~st dú~ ím Ré~chñú~ñgsw~éséñ~ úñd S~téúé~rréc~ht sí~chér~, úp tó~ dáté~ úñd f~ít für~ díé Z~úkúñ~ft.]

[Zú úñ~séré~m Réc~hñúñ~gswé~séñ S~émíñ~áráñ~gébó~t]

[FÁQ]

[Úmsá~tzst~éúér~ ódér~ Méhr~wért~stéú~ér: ís~t dás~ éíñ Ú~ñtér~schí~éd¿]

[Ñéíñ~. „Méhr~wért~stéú~ér“ ís~t ñúr~ dér g~ébräú~chlí~ché Ñ~ámé – í~ñhál~tlíc~h íst~ és dá~ssél~bé wí~é Úms~átzs~téúé~r.]

[Wélc~hé Úm~sátz~stéú~érsät~zé gí~bt és~ íñ Dé~útsc~hláñ~d¿]

[Grúñ~dsätz~lích~ 19 % (Régé~lsát~z) ódé~r 7 % (érm~äßígt, z~. B. víé~lé Lé~béñs~mítt~él, Büc~hér, ÖP~ÑV-Tí~ckét~s). Áúßé~rdém~ gíbt~ és úm~sátz~stéú~érfr~éíé Ú~msätz~é (z. B. b~éstí~mmté~ Líéf~érúñ~géñ/L~éíst~úñgé~ñ ñác~h § 4 ÚSt~G). Íñ L~áñd- ú~ñd Fó~rstw~írts~cháf~t gél~téñ t~éíls~ 7,8 % bzw. 5,5 % b~éí Úm~sátz~ < 600.000 € ím Vó~rjáh~r.]

[Wás í~st Vó~rsté~úérá~bzúg~ úñd w~ér dá~rf íh~ñ ñút~zéñ¿~]

[Úñté~rñéh~méñ k~öññéñ~ sích~ díé g~ézáh~lt Úm~sátz~stéú~ér (Vó~rsté~úér) í~ñ dér~ Régé~l vóm~ Fíñá~ñzám~t érs~tátt~éñ lá~sséñ~, dámí~t síé~ wírt~schá~ftlí~ch ñí~cht b~élás~tét w~érdé~ñ. Prí~váté~ Éñdv~érbr~áúch~ér há~béñ d~íésé~s Réc~ht ñí~cht.]

[Zúm G~lóss~ár «]